فكس خيارات ضريبة المعاملة

هيريس مقالة كتبت (مع تعديلات طفيفة لإضافة الحواشي) لطبعة نوفمبر 2009 من أقسام الضرائب إيكبا المستشار الضريبي (على وجه التحديد، عيادة الضرائب). وآمل أن تجد أنه من المفيد. كما يعرف العديد من الممارسين بالفعل، سيك. 988 يعامل معظم المكاسب والخسائر (ولكن ليس كلها) من المعاملات بالعملات الأجنبية باعتبارها عادية في الطابع. اعتمادا على ظروف دافعي الضرائب 8217s، يمكن أن يكون هذا العلاج مواتيا أو غير ذلك. وفي حين أن النطاق الكامل للاستثناءات من هذه القاعدة يتجاوز نطاق هذه المادة، هناك مجموعة واحدة على وجه الخصوص قد تكون ذات أهمية خاصة للمستثمرين. على سبيل المثال، Let8217s يقول إن الفرد الأمريكي 8220Investor8221 يحمل أسهم أجنبية كبيرة (على سبيل المثال في بورصة لندن) مقومة بالعملة الأجنبية (على سبيل المثال جنيه المملكة المتحدة أو 8220GBP8221). وعلاوة على ذلك، دعنا نعتقد أن المستثمر يشعر بالقلق إزاء التقلبات المحتملة في سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل الدولار الأمريكي (أوسدغب)، وبالتالي يقرر إدارة تلك المخاطر عن طريق شراء خيار العملة الأجنبية على النحو التالي مباشرة من بنك الاستثمار الأمريكي: الأوروبي i - ستايل الجنيه الاسترليني بوسد دعوة، مع 8220non - (أو تخضع لقواعد التبادل) إي استدعاء مبلغ العملة: 650،000 أوسد وضع مبلغ العملة: 345،000 جنيه استرليني سعر الإضراب: 1.8841 أوسدغب العملة المرجعية: غبب عملة التسوية: أوسد تاريخ الصفقة: 2 يناير 200X تاريخ التقييم: 1 ديسمبر 200X بريميوم: 15،000 دولار أمريكي في هذا المثال، يعني هذا أن المستثمر يدفع 15،000 دولار أمريكي للحق في الحصول على (صافي) القيمة الصافية للزيادة في مبلغ الدولار الأمريكي على مبلغ الجنيه الإسترليني في تاريخ التقييم. إذا لم يكن هناك صافي فائض إيجابي، أي أموال إضافية تتغير اليدين. وبشكل أكثر تحديدا، إذا كان سعر الصرف الفوري في تاريخ التقييم هو 1.6 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) (أي أن قيمة الدولار الأمريكي قد زادت بالمقارنة مع الجنيه الإسترليني)، فسيحق للمستثمر الحصول على مبلغ 650،000 دولار أمريكي (345،000 جنيه استرليني 1.6 دولار أمريكي). بعد النظر في علاوة الخيار، فإن صافي ربح المستثمر 8217 سيكون 83،000 دولار أمريكي. الاستعلام: هل يجب أن توصف هذه الأرباح بأنها دخل عادي أو مكسب رأسمالي وإذا كان الأخير، ما هي فترة الحجز في حين أن الإجابة قد تبدو واضحة في البداية، فإن الوصول إلى هناك أمر حاسم نوعا ما، وقد يتطلب أيضا إجراء محددا على جزء Investor8217s في شكل الانتخاب بنهاية تاريخ التجارة. بشكل عام، سيك. 988 يعامل مكاسب العملات الأجنبية التي تعزى إلى 8220 القسم 988 المعاملة 8221 باعتبارها إنكوميلوس العادية. وعلاوة على ذلك، بعباراتها الصريحة، 988 يلغي أي أحكام أخرى مخالفة بموجب الفصل 1 من قانون الإيرادات الداخلية (الأقسام من 1 إلى 1400U-3، التي تتناول الضرائب العادية والسلع). ومع ذلك، تنطبق الاستثناءات. ولدى تحديد ما إذا كانت ترتيبات معينة مشمولة بهذه القاعدة، سيك. 988 (c) (1) معاملة 8220 صفقة 988 معاملة 8221 أي معاملة محددة (مثل أي عقد آجل أو عقد آجل أو خيار أو أداة مالية مماثلة) إذا كان المبلغ الذي يحق لدافع الضرائب الحصول عليه (أو المطلوب دفعه) بنسبة ويحدد سبب هذه المعاملة بالرجوع إلى قيمة عملة واحدة أو أكثر من العملات غير الوظيفية. وبما أن الخيار في هذا المثال يفي بتلك المعايير، فإنه سيبدو (حتى الآن) يشكل معاملة 8220 مقالة 988 8221 ويفترض أن تؤدي إلى دخل عادي. ب) التفاعل مع سيك. 1256 التالي، نحن بحاجة إلى النظر سيك. 988 (c) (1) (D) التي تنص على أن حيازة أي عقود آجلة أو عقود آجلة أو خيار أو أداة مالية مماثلة ليست معاملة 8220 مقسمة إلى 8220 صفقة 8221 إذا كانت تمثل عقدا مستقبلا منظم أو خيار غير محدد إلى السوق تحت سيك. 1256 إذا عقدت في اليوم الأخير من السنة الخاضعة للضريبة. تحت القسم 1256 (ز) (1)، فإن العقد الآجل 8220 المنظم هو العقد الذي يتعلق بالمبلغ المطلوب إيداعه والمبلغ الذي يمكن سحبه يعتمد على نظام الوسم بالسوق الذي يتم تداوله أو يخضع له قواعد مجلس مؤهل أو تبادل. في مثالنا، من الواضح أن الخيار ليس 8220 العقود الآجلة المنظمة 8221 لأنه لم تكن هناك مبالغ مطلوب إيداعها أو يمكن سحبها. تحت القسم 1256 (g) (3)، 8220nonequity الخيار 8221 يتضمن أي خيار المدرجة التي ليست خيار الأسهم. ثانية. 1256 (ز) (5)، في المقابل، أن خيار 8220 المدرجة 8221 هو الذي يتم تداوله على (أو تخضع لقواعد) مجلس مؤهل أو تبادل. ثانية. كما تنص المادة 1256 (ز) (7) على أن مصطلح 8220 مجلسا أو مجلسا للتبادل المعتمد يعني: (1) بورصة الأوراق المالية الوطنية المسجلة في البورصة السعودية، (2) مجلس التجارة المحلي المعين كسوق عقد من قبل لجنة تداول العقود الآجلة للسلع، 3) أي تبادل آخر أو مجلس تجاري أو أي سوق أخرى يحددها الأمين القواعد المناسبة لتنفيذ أغراض القسم الثاني. 1256- وفي حين أن هذه الصيغة القانونية أقل تحديدا مما قد يرغب البعض في ذلك، فقد وفرت مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات في تحديد كيانات معينة باعتبارها مجالس صرف مؤهلة لأغراض " 1256. إيف على الرغم من ذلك، في مثالنا، لم يتم تداول خيار العملة الأجنبية على (أو خاضعة لقواعد) تبادل من أي نوع. وبناء على ذلك، ينبغي ألا يشكل الخيار خيارا غير محدد. ونتيجة لذلك، لا ينبغي استبعاد الخيار من النظر باعتباره 8220 القسم 988 المعاملات 8221 بواسطة سيك. 988 (ج) (1) (D). لذلك، فإنه سيستمر في الظهور (حتى الآن) لتشكيل 8220s 988 المعاملات 8221 ويفترض أن تؤدي إلى إنكوميلوس العادية. (ج) الانتخاب لمعاملته على أنه رأس المال المكتسب بعد تحديد الخيار كصفقة 8220، 988، توجد إحدى الاستثناءات للمعالجة العادية غير المستقرة في القسم الثاني. 988 (أ) (1) (باء)، التي تسمح لدافعي الضرائب بالانتخاب لمعالجة المكاسب على بعض ترتيبات العملات الأجنبية بوصفها رأس مال في طبيعته. وينص هذا الاستثناء على ما يلي (ما لم يحظر ذلك في اللوائح). يجوز لدافع الضرائب أن ينتخب معاملة أي مكسب أو خسارة في العملة الأجنبية تعزى إلى خيار يكون من الأصول الرأسمالية في يد دافعي الضرائب والذي لا يشكل جزءا من مجموعة من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية إذا قام دافعي الضرائب بإجراء الانتخابات وحدد قبل نهاية اليوم الذي يتم فيه الدخول في مثل هذه المعاملة (أو قبل ذلك كما يصفه الأمين). ط) توصيف الأصول الرأسمالية في الجزء ذي الصلة، سيك. 1221 (أ) ينص على تعريف 8220 كابيتال أسيت 8221 كممتلكات محتفظ بها من قبل دافعي الضرائب، ولكنه يستثني: أي أدوات مالية مشتقة من السلع التي يحتفظ بها تاجر مشتقات السلع، أي معاملة تحوط يتم تحديدها بوضوح على هذا النحو قبل نهاية اليوم الذي (أو أي وقت آخر قد يحدده الأمين بموجب اللوائح). فيما يتعلق بالبند الأول، المستثمر ليس 8220 كوموديتيز المشتقات تاجر 8221 لأنه ليس الشخص الذي يقدم بانتظام للدخول في، تفترض، تعويض، تعيين، أو إنهاء وظائف في السلع المشتقة الأدوات المالية مع العملاء في سياق العادية للتجارة أو الأعمال التجارية. ثانية. 1221 (ب) (1) (A). أما بالنسبة للبند الثاني، فإن الخيار ليس صفقة 8220 تسوية 8221 لأنه لم يكن الصفقة التي دخلها دافعي الضرائب في السياق العادي للتجارة دافعي الضرائب أو الأعمال التجارية في المقام الأول (1) لإدارة مخاطر التغيرات في الأسعار أو تقلبات أسعار العملات فيما يتعلق (2) إدارة مخاطر أسعار الفائدة أو تغيرات الأسعار أو تقلبات أسعار العملات فيما يتعلق بالاقتراضات التي يتم إجراؤها أو التي يتعين إجراؤها أو الالتزامات العادية التي يتكبدها أو يتحملها المكلف ، أو (3) إدارة المخاطر الأخرى التي قد يحددها الأمين في اللوائح. ثانية. 1221 (ب) (2). وبناء على ذلك، بما أن الخيار لا يفي بأي من الاستثناءات الواردة في القسم ثانيا. 1221 (أ)، هو أصل رأسمالي ومؤهل للانتخابات المذكورة آنفا. 2) ميكانيكا سجلات الانتخابات. ثانية. 1.988-3 (ب) يتناول متطلبات جعل سيك. 988 (أ) (1) (باء) الانتخابات الرأسمالية المكاسب. ومتطلبات ذلك الانتخاب هي كما يلي: يقوم دافعي الضرائب بإجراء الانتخابات بتحديد هذه المعاملة بوضوح في دفاتره وسجلاته في تاريخ الدخول في المعاملة. وفي حين أنه لا توجد لغة أو حساب محددان ضروريان لتحديد المعاملة المشار إليها في الجملة السابقة، يجب أن تطبق طريقة تحديد الهوية بصورة متسقة ويجب أن تحدد بوضوح المعاملة الخاصة الخاضعة للانتخاب. يجب على دافعي الضرائب أن يقدموا التحقق من عملية الانتخاب من خلال إرفاق بيان ببيان ضريبة الدخل الذي ينص على: (1) وصف وتاريخ كل انتخابات أجراها دافعي الضرائب خلال السنة الخاضعة للضريبة (2) بيان بأن كل انتخابات أجريت خلال فإن السنة الخاضعة للضريبة قد تمت قبل إقفال التاريخ الذي تم فيه إبرام المعاملة؛ (3) وصفا لأي عقد كانت الانتخابات سارية المفعول وتاريخ انتهاء هذا العقد أو تم بيعه أو تبادله خلال السنة الخاضعة للضريبة. بيان بأن العقد لم يكن أبدا جزءا من سترادل كما هو محدد في سيك. 1092 و (5) بيان بأن جميع المعاملات الخاضعة للانتخاب مشمولة في البيان المرفق بإقرار ضريبة الدخل الخاص بدافعي الضرائب. ملاحظة: يدفع دافعو الضرائب الذين لا يمتثلون لهذه المتطلبات خطر إبطال مصلحة الضرائب. ومع ذلك، إذا كان الفشل يرجع إلى سبب معقول أو خطأ حسن النية، دافعي الضرائب قد تكون قادرة على الحصول على الإغاثة بشأن هذا الفشل، ولكن عبء تثبت أنه سيكون عليها. لحسن الحظ، ريجس. ثانية. (ب) (5) توفر وسيلة لمعظم دافعي الضرائب للحصول على افتراض بأنهم استوفوا شروط البيان والتحقق عن طريق الحصول على 8220 عملية تحقق مستقلة. 8221 يمكن لدافعي الضرائب الحصول على هذا التحقق المستقل من خلال (1) إنشاء حساب منفصل (أو حسابات ) مع وسيط أو تاجر لا علاقة له يتم من خلاله التحقق من جميع المعاملات بشكل مستقل وفقا لهذه الفقرة ويتم الإبلاغ عنها، (2) بعد أن يتم الدخول في تلك المعاملات فقط في أو بعد تاريخ تسجيل دافعي الضرائب لتسجيل هذا الحساب في الحساب، ( 3) أن تدخل المعاملات الخاضعة للانتخابات في هذا الحساب في تاريخ الدخول في هذه المعاملات، و (4) الحصول من الوسيط أو الوكيل على بيان يوضح المعاملات التي تتم من خلال هذا الحساب، والتي تشمل على هذا البيان ما يلي: 8220Each تخضع المعاملة المحددة في هذا الحساب للانتخابات المنصوص عليها في القسم 988 (أ) (1) (B) .8221 وفي هذا المثال، يفترض أن الوفاء بالتزاماتهم فيما يتعلق بالانتخابات بموجب القسم الثاني. 988 (أ) (1) (باء)، مما أدى إلى معاملة المكسب كرأس مال. عملا بالثانية 1256 (أ)، يلزم عموما أن تكون بعض العقود 8220 علامة مميزة للسوق 8221 إذا كان محتفظا بها من قبل دافعي الضرائب في نهاية السنة الخاضعة للضريبة، ووصفت كذلك بأنها كسب أو خسارة توليدية هي 40 ربحا أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل و 60 فترة طويلة أو أرباح أو خسائر رأس المال. وعلاوة على ذلك، 1256 (ج) تنص بوجه عام على أن " ينطبق 1256 (أ) حتى إذا لم يكن العقد محتفظا به في نهاية السنة (مثل النقل أو الفاصل الزمني أو أي تصرف آخر خلال السنة). ثانية. 1256 (ب)، وفقا لشروطه، يغطي الأنواع التالية من العقود (وتعرف بموجب الفقرة 1256 (ز): (1) أي عقد مستقبلي منظم، (2) أي عقد بعملة أجنبية، (3) أي خيار غير محدد، (4) أي خيار للأسهم من تاجر، و (5) أي عقود مستقبلية للأوراق المالية للتاجر، وبعد أن سبق أن عالج العقود الآجلة الخاضعة للتنظيم وخيارات عدم الاكتتاب أعلاه، ولاحظ أن الخيار ليس خيارا للتداول في الأسهم أو عقدا مستقبلا لتداول الأوراق المالية (بما أن المستثمر هو (8220dealer8221)، التي تترك السؤال حول ما إذا كان الخيار هو عقد عملة 8220. 221 (2) (أ)، يتم تعريف عقد عملة 8220Fore8282 بأنه عقد يتطلب (1) تسليم أو التي تعتمد تسويتها على قيمة العملة الأجنبية التي هي عملة يتم تداول الصفقات فيها أيضا من خلال العقود الآجلة المنظمة، (2) يتم تداولها في السوق ما بين البنوك، و'3 'تدخل في الأسلحة طول بسعر يحدد بالرجوع إلى السعر في سوق ما بين البنوك. وباختصار، فإن الخيار ليس 8220 قيمة العملة العقد 8221 على الرغم من أن القراءة عارضة قد تشير خلاف ذلك. وفيما يلي األساس المنطقي لهذا االستنتاج: في اإلشعار 2007 - 71، فإن مصلحة الضرائب والدولة تنص على أن خيارات العملة األجنبية، سواء كانت العملة األساسية هي التي ال يتم تداول الصفقات فيها من خالل العقود اآلجلة المنظمة، ليست 8220 عقود صرف العملة 8221 كما هو محدد) في سيك. 1256 (ز) (2). وبصرف النظر عن مقاومتهم لما يعتبرونه إساءة معاملة (غير ذات صلة بمثالنا)، يشرح الإشعار أن عقد العملة الأجنبية 8220 عقد 8220 الذي يتطلب تسليم، أو تسوية التي تعتمد على قيمة، وبعض العملات الأجنبية . غير أن التعريف القانوني الأصلي لم يسمح بتسوية نقدية وطلب التسليم الفعلي للعملة الأجنبية الأساسية في جميع الظروف. الخيارات، بطبيعتها، تتطلب فقط التسليم إذا تم ممارسة الخيار. وأضافت المادة 102 من قانون تنظيم الاتصالات لعام 1984 البند 8220 الذي يعتمد تسويته على قيمة 82221. غير أنه لا يوجد ما يشير إلى أن الكونغرس المقصود بهذه الإضافة هو توسيع نطاق تعريف العقد 8220 من عقود العملات الأجنبية إلى خيارات العملات الأجنبية. ويؤكد هذا الاستنتاج التاريخ التشريعي إلى 167988 (ج) (1) (هاء)، الذي أصدره تامرا 1988، والذي يشير إلى أن خيار العملة الأجنبية ليس عقدا بالعملة الأجنبية على النحو المحدد في 1671256 (g) (2). 8221 وعلاوة على ذلك، قدم الاتحاد السوفياتي 200025020 (الذي صدر قبل الإشعار 2003-81، والذي تم تعديله واستكماله بالإشعار 2007-71) المنطق التالي (حذفت الاستشهادات الداخلية): 8220 على الرغم من أن تعريف عقد العملات الأجنبية المنصوص عليه في القسم 1256 ( ز) (2) يمكن أن تقرأ لتشمل عقد خيار العملة الأجنبية، والتاريخ التشريعي من تسا 1982، الذي عدل القسم 1256 لتشمل عقود العملات الأجنبية، يشير إلى أن الكونغرس يعتزم توسيع نطاق القسم 1256 العلاج فقط إلى العقود الآجلة بالعملات الأجنبية التي يتم تداولها في السوق ما بين البنوك. وليس هناك ما يشير إلى أن عقود خيار العملات الأجنبية كان من المزمع إدراجها في التعريف القانوني لعقد العملة الآجلة الوارد في المادة 1256 (ز) (2) (ألف). ويتناول القسمان 1256 (ز) (3) و (4) بشكل شامل الخيارات المدرجة في مجلس أو بورصة مؤهلين. وقد أضيفت هذه الأحكام إلى المدونة بموجب المادة 102 (أ) (3) من قانون تنظيم الاتصالات لعام 1984. وهي تنص على أن خيارات عقود الأسهم فقط (أي خيارات الأسهم المدرجة) والخيارات المدرجة (الخيارات الأخرى المدرجة في البورصات) هي القسم 1256 من العقود. والتاریخ التشریعي لھذه الأحکام یلتزم الصمت فیما یتعلق بما إذا کان عدم إدراج خطاب مخصص بشکل منفصل في معالجة خیارات العملات الأجنبیة یرجع إلی إدراجھا في القسم 1256 (g) (2) (A). 8221 وعلاوة علی ذلك، (أو على األقل ال يعترض على أن خيارات العملة األجنبية ليست 8220 عقود عملة أجنبية. 8221 v وبالتالي، ال ينبغي التعامل مع الخيار على أنه 8220 عقد عملة مسبق 8221 وبالتالي ال يقع تحت بند سيك. 1256. 3) فترة الاحتفاظ بعد أن أثبتت أن الخيار هو أصل رأسمالي، وليس خاضعا ل سيك. 1256، فإن الخطوة النهائية في تحليلنا هي تحديد ما إذا كان الربح من التصرف هو طويل الأجل أو قصير الأجل. ثانية. 1222 يتحكم عموما في فترة حيازة الممتلكات في تحديد الطابع الطويل الأجل مقابل القصير الأجل للربح (أو الخسارة) عند التصرف في أصل رأسمالي. وباختصار، ينص هذا القسم على أن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل إذا كانت محتفظ بها لمدة لا تزيد على سنة واحدة، وعلى المدى القصير بخلاف ذلك. وبدون الدخول بتفصيل كبير في هذه المسألة (نظرا لأنه ينبغي أن يكون واضحا تماما من تاريخ التجارة وإنهاء الخدمة أقل من 12 شهرا)، فمن الواضح أن الكسب قصير الأجل بطبيعته. كما يمكن للقارئ أن يرى من أعلاه، والوصول إلى الإجابة النهائية على الاستعلام الأولي لم يكن بالضبط اقتراح واضح، ويسلط الضوء على الحاجة إلى مزيد من الوضوح في مثل هذه الحالات. وعلى كل حال، حتى في هذا المثال البسيط نسبيا، فإن الاستنتاج كان يعتمد على قراءة وثيقة وناقدة للتاريخ التشريعي نظرا لعدة مصطلحات يسهل تفسيرها بسهولة في النظام الأساسي نفسه. i لا يمارس خيار 8220European8221 إلا في تاريخ انتهاء الصلاحية، أي في نقطة واحدة محددة مسبقا في الوقت المناسب. يمكن ممارسة خيار 8220American8221 في أي وقت في أو قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. إي 8220 غير قابلة للتسليم 8221 التسوية تعني أن التسوية تتم على أساس صافي القيمة وأن العملات لا تتغير. إي I. e. (أو تخضع لقواعد) بورصة الأوراق المالية الوطنية المسجلة في المجلس الأعلى للتعليم، وهو مجلس محلي للتجارة المعينة كسوق عقد من قبل لجنة تداول السلع الآجلة. أو أي تبادل آخر، أو مجلس تجاري، أو أي سوق أخرى يقرر الأمين أن لديها قواعد كافية لتنفيذ أغراض القسم 1256. إيف انظر، على سبيل المثال. القس رول. 85-72 (بورصة العقود الآجلة الدولية (برمودا) المحدودة) Rev. رول. 86-7 (شعبة التجارة في بورصة مونتريال اعتبارا من 18 أبريل 1985) Rev. 2007-26 (أيس فوتشرز، وهي بورصة استثمارية معترف بها في المملكة المتحدة، تسري على عقود العقود الآجلة (عقود العقود الآجلة للسلع وخيارات العقود الآجلة) التي أبرمت في أو بعد 1 أبريل 2007). (بورصة دبي التجارية، التي دخلت حيز التنفيذ في عقود سوق دبي التجارية (عقود العقود الآجلة للسلع وخيارات العقود الآجلة) التي تم الدخول فيها في أو بعد 1 فبراير 2009) بلر 200726006 (وهي بورصة غير معترف بها في المملكة المتحدة للصرف الاستثماري كانت مملوكة بالكامل وهي شركة تابعة لشركة أمريكية وتشرف عليها هيئة الخدمات المالية في المملكة المتحدة، شريطة أن يستمر التبادل في الامتثال لشروط محددة معينة). v مولروني، 921-2 T. M. الجوانب الضريبية للعملات الأجنبية، القسم سابعا - باء - 4. 8220 التعليق: لا ينبغي أن تندرج خيارات العملات الأجنبية غير المدرجة ضمن تعريف عقد العملة 8216Forign، 8217 حتى لو كانت عملة التسمية عملة يتم تداول الصفقات فيها على لوحة مؤهلة أو تبادل. وذلك لأن 1671256 (g) (3)، الذي يحدد تعريف خيار عدم وجود، ينبغي أن ينظر إليه على أنه وقائي من حيث أنواع الخيارات المشمولة تحت 1671256. 8221 كافيت. كل تعليقاتي على هذه المدونة تهدف إلى أن تكون عامة في الطبيعة وليس المقصود بها المشورة المهنية. من المهم جدا عدم اتخاذ أي إجراء بناء على تعليقاتي وحدها. في العالم الضريبي، هناك قواعد عامة وعادة ما تكون استثناءات كثيرة لتلك القواعد. دون معرفة شخصيا الحقائق الخاصة بك والظروف، وأنا غير قادر ربما ننصح لك ما أفضل بالنسبة لك. إذا كنت ترغب في الانخراط لي لمساعدتكم، يرجى الاتصال بي في أندرو-في-غانتمانكبا-دوت-كوم ويمكننا مناقشة الترتيبات المناسبة. لهذا السبب، لن نشر القراء عموما أسئلة تتعلق بحالاتهم المحددة (أو إجاباتي ردا عليها). وأنا أقدر فهمك حول it. Forex الضرائب أساسيات للمتداولين الفوركس الفوركس، والهدف هو ببساطة لجعل الصفقات الناجحة. في سوق حيث الأرباح - والخسائر - يمكن أن تتحقق في غمضة عين، العديد من المستثمرين تتورط في محاولة أيديهم قبل التفكير على المدى الطويل. ومع ذلك، سواء كنت تخطط لجعل الفوركس مسار المهنية أو مهتمة في رؤية كيف استراتيجية الخاص بك تمنع بها، وهناك فوائد ضريبية هائلة يجب أن تنظر قبل تجارتك الأولى. في حين أن تداول الفوركس يمكن أن يكون مربكا لإتقان، وتقديم الضرائب في الولايات المتحدة لنسبة الربح الخاص بك يمكن أن يذكرنا الغرب المتوحش. هنا هو كسر ما يجب أن تعرفه. للخيارات والمستثمرين في المستقبل لكل من يريد أن يبدأ في خيارات الفوركس يتم تجميع العقود الآجلة أندور في ما يعرف باسم عقود إيرك 1256. وتعني هذه العقود التي تفرضها مصلحة الضرائب التجار الحصول على أقل من 6040 الاعتبار الضريبي. وهذا يعني أن 60 من المكاسب أو الخسائر تحسب كخسائر أرباح رأسمالية طويلة الأجل والباقي 40 على المدى القصير. الفوائد الرئيسية لهذه المعاملة الضريبية هي: الوقت العديد من الخيارات الآجلة الفوركس التجار جعل العديد من المعاملات في اليوم الواحد. ومن بين هذه الصفقات، يمكن اعتبار ما يصل إلى 60 حرفا بمثابة مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. معدل الضريبة عندما يتم تداول الأسهم (تحتجز أقل من سنة واحدة)، يخضع المستثمرون للضريبة على أساس 35 سعر قصير الأجل. عند تداول العقود الآجلة أو الخيارات، يتم فرض ضريبة على المستثمرين بمعدل 23 (يحسب على أنه 60 فترة طويلة الأجل 15 معدل كحد أقصى زائد 40 معدل قصير الأجل 35 معدل كحد أقصى). بالنسبة للمستثمرين خارج السوق (أوتك) إن معظم التجار الفوريين يخضعون للضريبة وفقا لعقود إيرك 988. هذه العقود تتعلق بمعاملات الصرف الأجنبي التي يتم تسويتها خلال يومين، مما يجعلها مفتوحة للمكاسب والخسائر العادية كما يتم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كنت تتداول الفوركس بقعة سوف المرجح أن يتم تجميعها تلقائيا في هذه الفئة. والميزة الرئيسية لهذه المعاملة الضريبية هي حماية الخسارة. إذا كنت تواجه خسائر صافية من خلال التداول في نهاية العام الخاص بك، يجري تصنيفها على أنها 988 تاجر بمثابة فائدة كبيرة. كما هو الحال في العقد 1256، يمكنك الاعتماد على جميع الخسائر الخاصة بك كخسائر عادية بدلا من مجرد 3000 الأولى. مقارنة عقدين إيرك 988 هي أبسط من عقود إيرك 1256 في أن معدل الضريبة لا يزال ثابتا لكل من المكاسب والخسائر - وضع مثالي للخسائر. 1256 العقود، في حين أن أكثر تعقيدا، وتوفير المزيد من المدخرات للتاجر مع المكاسب الصافية - 12 أكثر. وأهم الفرق بين الاثنين هو الفروق والخسائر المتوقعة. الحل: اختيار الفئة الخاصة بك بعناية الآن يأتي جزء صعب: البت في كيفية تقديم الضرائب على الوضع الخاص بك. ما الذي يجعل الإيداع في النقد الأجنبي مربكة هو أنه في حين يتم تجميع أوبتيونسفوتشرز و أوتك بشكل منفصل، يمكنك كمستثمر يمكن اختيار إما 1256 أو 988 العقد. الجزء الصعب هو أن عليك أن تقرر قبل 1 يناير من السنة التجارية. يتعارض نوعان من إيداعات الفوركس، ولكن في معظم شركات المحاسبة سوف تخضع ل 988 عقدا إذا كنت أحد التجار الفوريين و 1256 عقدا إذا كنت متداولا مستقبلا. العامل الرئيسي هو التحدث مع المحاسب الخاص بك قبل الاستثمار. بمجرد بدء التداول لا يمكنك التبديل من 988 إلى 1256 أو العكس بالعكس. معظم المتداولين يتوقعون المكاسب الصافية (لماذا تجارة أخرى) حتى انهم يريدون أن ينتخبوا من وضعهم 988 وفي 1256 الوضع. للخروج من حالة 988 تحتاج إلى جعل مذكرة الداخلية في الكتب الخاصة بك وكذلك ملف مع المحاسب الخاص بك. هذه المضاعفات تكثف إذا كنت تتداول الأسهم وكذلك العملات. تخضع معاملات الأسهم للضريبة بشكل مختلف وقد لا تتمكن من اختيار 988 أو 1256 عقدا، حسب حالتك. حفظ المسار: سجل الأداء الخاص بك بدلا من الاعتماد على بيانات الوساطة الخاصة بك، وسيلة أكثر دقة وصديقة للضرائب لتتبع الربح هو من خلال سجل الأداء الخاص بك. هذه هي صيغة معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية لحفظ السجلات: طرح أصول البداية من أصولك النهائية (صافي) طرح الودائع النقدية (إلى حساباتك) وإضافة السحوبات (من حساباتك) طرح الدخل من الفائدة وإضافة الفائدة المدفوعة إضافة نفقات تجارية أخرى سوف صيغة سجل الأداء تعطيك تصوير أكثر دقة من نسبة الربح الخاص بك وسوف تجعل في نهاية العام الإيداع أسهل بالنسبة لك والمحاسب الخاص بك. الأشياء التي يجب تذكرها عندما يتعلق الأمر بفرض الضرائب على العملات الأجنبية، هناك بعض الأشياء التي يجب أن تضعها في الاعتبار، بما في ذلك: المواعيد النهائية لتقديم الطلبات. في معظم الحالات، يجب عليك اختيار نوع من الوضع الضريبي بحلول الأول من كانون الثاني (يناير). إذا كنت تاجرا جديدا، فيمكنك اتخاذ هذا القرار قبل تجارتك الأولى - سواء كان ذلك في 1 يناير / كانون الثاني أو 31 ديسمبر / كانون الأول. ومن الجدير بالذكر أيضا يمكنك تغيير حالتك في منتصف العام، ولكن فقط مع موافقة مصلحة الضرائب. حفظ سجل مفصل. حفظ سجلات جيدة (والنسخ الاحتياطي) يمكن أن توفر لك الوقت عندما يقترب موسم الضرائب. هذا سوف تعطيك المزيد من الوقت للتجارة ووقت أقل لإعداد الضرائب. أهمية الدفع. يحاول بعض التجار التغلب على النظام وكسب كامل أو بدوام جزئي تداول العملات الأجنبية دون دفع الضرائب. وبما أن التداول بدون وصفة طبية غير مسجل لدى لجنة تداول العقود الآجلة للسلع (كفتك)، فإن بعض التجار يعتقدون أنهم يستطيعون التخلص منه. ليس هذا فقط غير أخلاقي، ولكن مصلحة الضرائب سوف اللحاق في نهاية المطاف ورسوم تجنب الضرائب سوف يربح أي ضرائب كنت مدين. والخط السفلي للتجارة الفوركس هو كل شيء عن الاستفادة من الفرص وزيادة هوامش الربح حتى المستثمر الحكيم سوف تفعل الشيء نفسه عندما يتعلق الأمر الضرائب. أخذ الوقت لتقديم الملفات بشكل صحيح يمكن أن يوفر لك مئات إن لم يكن الآلاف في الضرائب، مما يجعلها الصفقة التي تستحق وقتا. مقالات غ الاستثمار غ الضرائب الرهانات في خيارات التداول الضرائب في خيارات التداول منطقة معقدة خاصة من المخاطر ينطوي على الضرائب. إذا كنت مثل معظم الناس، كنت أفهم كيف تعمل الضرائب، بصفة عامة. عندما يتعلق الأمر بالخيارات، على الرغم من ذلك، تطبق بعض القواعد الخاصة التي يمكن أن تقرر ما إذا كانت استراتيجية معينة منطقية. الأرباح الرأسمالية - يتم تقسيم الأرباح الخاضعة للضريبة من الاستثمارات إلى الأجل القصير أو الطويل. يتم تحديد المعالجة العادية لأرباح رأس المال من خلال فترة الحجز الخاصة بك. إذا كنت تملك مخزون لمدة 12 شهرا أو أكثر ثم بيع، يتم التعامل مع أرباحك على أنها مكسب طويل الأجل أو خسارة يتم تطبيق نسبة ضريبية أقل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (الأرباح على الأصول المملوكة أقل من 12 شهرا). تنطبق هذه القاعدة على الأسهم وهي واضحة إلى حد ما حتى تبدأ في استخدام الخيارات أيضا. ثم تتغير قواعد الأرباح الرأسمالية. وفيما يلي 11 قاعدة لضرائب الأرباح الرأسمالية المتعلقة بالخيارات: الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبصفة عامة، سيتم فرض ضريبة على أي استثمار تملكه لمدة تقل عن 12 شهرا بنفس معدل دخلك الآخر (معدل الضريبة الفعلي). وبعد عام 2003، قد يصل هذا المعدل إلى 35 في المائة. ومن المقرر أن يرتفع المعدل في عام 2010 ما لم يتم سن تشريعات أخرى لتغيير ذلك. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وبالنسبة للاستثمارات المحتفظ بها لمدة 12 شهرا أو أكثر، ينطبق معدل ضريبي أفضل. وينطبق الحد األقصى البالغ 15 في المائة على المكاسب طويلة األجل على صافي أرباح رأس المال) مكاسب رأسمالية طويلة األجل ناقصا خسائر رأسمالية قصيرة األجل (. ويستمر هذا المعدل حتى نهاية عام 2008 ما لم يتم إجراء تنقيحات في المستقبل لجعل الأسعار المواتية دائمة. المبيعات البناءة. يمكن أن تخضع للضريبة كما لو كنت باعت استثمارا، حتى عندما لم تكمل فعلا عملية بيع. يتم تطبيق قاعدة البيع البناء هذه عند تسوية المراكز الطويلة والقصيرة في نفس الأمان. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء 100 سهم من الأسهم وبيعها في وقت لاحق قصيرة 100 سهم من نفس الأسهم، فإنه يمكن أن تعامل على أنها بيع بناء. ويمكن تطبيق نفس القواعد عند استخدام الخيارات للتحوط من مراكز المخزون. وتشمل العوامل المحددة الوقت بين المعامالت، والتغيرات في مستويات األسعار، والنتائج النهائية لكلا الجانبين في الصفقة. هذا هو مجال معقد من قانون الضرائب إذا كنت تشارك مع مجموعات ومبيعات قصيرة، يجب عليك استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتحديد ما إذا كانت قواعد بيع بناء تنطبق على المعاملات الخاصة بك. غسل المبيعات. إذا كنت تبيع الأسهم و، في غضون 30 يوما، وشرائه مرة أخرى، ويعتبر غسل بيع. تحت قاعدة غسل غسل، لا يمكنك خصم خسارة عندما 30 يوما لم تمر. وتنطبق نفس القاعدة في كثير من الحالات التي يباع فيها المخزون، وفي غضون 30 يوما، يبيع الشخص نفسه مبلغا من المال. المكاسب الرأسمالية للخيارات الطويلة غير المفهرسة. يتم التعامل مع الضرائب على خيارات طويلة بنفس الطريقة التي تعامل بها االستثمارات األخرى. إن الربح قصير األجل إذا كانت فترة االحتفاظ أقل من 12 شهرا، وهو طويل األجل إذا كانت فترة االحتفاظ سنة واحدة أو أكثر. يتم تقييم الضرائب في السنة يتم إغلاق المركز الطويل بإحدى طريقتين: عن طريق البيع أو انتهاء الصلاحية. علاج خيارات طويلة تمارس. إذا قمت بشراء مكالمة أو وضع وتمارس، يتم التعامل مع صافي الدفع كجزء من الأساس في المخزون. وفي حالة المكالمة، تضاف التكلفة إلى الأساس في المخزون، وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي للتمرين. فترة عقد الخيار لا تؤثر على فترة رأس المال المكتسبة من الأسهم. ويف حالة املخزون الطويل الذي يتم ممارسته، تخفض التكلفة السافية للمخزون املكاسب من املخزون عند ممارسة املخزون ويتم بيع املخزون. سوف يكون بيع الأسهم تحت ممارسة وضع إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل اعتمادا على فترة عقد الأسهم. الضرائب على المكالمات القصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط في الوقت الذي يتم فتح المركز القصير. يتم تقييم الضرائب في السنة التي يتم فيها إغلاق المركز من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية ويتم التعامل مع جميع هذه المعاملات على أنها قصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي ظل فيها وضع الخيار مفتوحا. في حالة ممارسة مكالمة قصيرة، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى الأقساط المستلمة أساس المخزون الذي يتم تسليمه من خلال التمرين. الضرائب على وضع قصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط التأمين في الوقت الذي يتم فيه فتح المركز القصير. إغلاق الصفقة من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية يخلق دائما مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل. وفي حالة ممارسة المشتري للمخزون القصير، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى تكاليف التداول أساس المخزون من خلال ممارسة الرياضة. وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي لعملية التمرين القصير. قيود الخصومات في الموازنات. تعتبر القواعد الضريبية الفيدرالية مساحات متداخلة لتكون موازنة. وهذا يعني أن بعض الخصومات من الخسارة قد تؤجل أو تكون محدودة، أو أن معدلات الضريبة المواتية غير مسموح بها. وإذا ما خفضت المخاطر عن طريق فتح الحدود، يمكن أن تترتب على ذلك أربع عواقب ضريبية محتملة. أولا، يمكن تعليق فترة الاحتفاظ بغرض تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل ما دامت الحدود مفتوحة. ثانيا، يمكن تطبيق قاعدة بيع غسل ضد الخسائر الحالية. وثالثا، يمكن إرجاء الاقتطاعات في السنة الحالية إلى أن يتم إغلاق موقف الخلف المتعادل (الجانب الآخر من الحدود). رابعا، يجوز تأجيل الرسوم الحالية (رسوم المعاملات وفائدة الهامش، على سبيل المثال) وإضافتها إلى أساس الجانب الطويل للموقف. المعاملة الضريبية للمتزوجين يضع. ومن الممكن أن تعامل معاملة الزوجية كتعديل في أساس المخزون، بدلا من أن تخضع للضريبة على حدة. تنطبق هذه القاعدة فقط عندما يتم الحصول على يضع في نفس يوم الأسهم، وعندما تنتهي إما انتهاء أو يصبح ممارسة. إذا كنت تبيع قبل انتهاء الصلاحية، يتم التعامل مع النتيجة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. الأرباح الرأسمالية وتأهيل المكالمات المشمولة. إن أكثر القواعد تعقيدا في القواعد الضريبية المتعلقة بالخيارات الخاصة ينطوي على معالجة المكاسب الرأسمالية على المخزون. يحدث هذا عند استخدام المكالمات المشمولة. وقد حددت قوانين الضرائب الفدرالية مكالمات مشمولة مؤهلة لغرض تحديد كيفية معالجة أرباح الأسهم من الممكن تحويل مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إلى فترة قصيرة إذا كانت هناك دعوة مشمولة غير مؤهلة. ويقدم القسم التالي تفاصيل وأمثلة عن كيفية تحديد التأهيل.